E-faktúra 2027: что изменится для предпринимателя в Словакии

С 1 января 2027 года счета между словацкими фирмами и предпринимателями должны ходить по-новому: не PDF по почте, а электронная фактура через сертифицированного посредника, которая одновременно уходит в налоговую. Реклама обещает, что достаточно подключиться к «цифровому почтальону» (digitálny poštár) — и всё. Мы несколько месяцев разбирались в правилах, пока строили решение для своих клиентов, и вот что выяснили: подключиться действительно просто, правильно выставлять — нет. Ниже — кого это касается, какие сроки, что делать до конца года и где ошибаются чаще всего.

Коротко

• Плательщики DPH с 1 января 2027 обязаны выставлять e-faktúry словацким фирмам и предпринимателям (§ 85o ods. 2 zákona o DPH).
• Принимать e-faktúry обязаны все фирмы и предприниматели в Словакии — и те, кто не платит DPH (§ 71 ods. 5).
• PDF по e-mail — не e-faktúra. E-faktúra — файл с данными в установленном формате, который идёт через почтальона.
• Налоговая получает данные каждой фактуры в течение 5 дней. Штраф за ошибки в данных — до 10 000 €, при повторе до 100 000 €.
• Парламент обсуждает полгода без штрафов, до 30 июня 2027, но поправка ещё не принята. Принимать фактуры нужно с 1 января в любом случае.

Кого касается

Обязанностей две: выставлять и принимать. Выставлять должны плательщики DPH. Принимать — почти все, кто ведёт бизнес в Словакии.

Даже плательщику e-faktúra нужна не всегда. Она не обязательна (§ 85o ods. 2 и 3 zákona o DPH):

• для частных лиц;
• для иностранных клиентов без фирмы или представительства в Словакии — до 30 июня 2030;
• для поставок, освобождённых от DPH по § 28–43 и § 47: например, аренда недвижимости без DPH, продажа товара фирме в другой стране ЕС, экспорт;
• если вы выдали чек eKasa на сумму до 400 € или упрощённую фактуру до 100 € (§ 74 ods. 3).

При этом e-faktúra нужна и при получении предоплаты — об этом ниже.

В поправке, которую обсуждает парламент, есть ещё одно исключение: неплательщику, который только сдаёт свою недвижимость, возможно, не придётся подключать почтальона. Пока это только предложение.

Сроки: 1 января, а не март

Старт — 1 января 2027 года (§ 85o ods. 1 a 2 zákona o DPH). На 5 ноября 2026 эта дата не менялась: на конференции Финансовой справы 4 ноября о переносе речи не было.

А как же «льготный период до марта»?

Летом 2026 министерство финансов предлагало три месяца без штрафов — до 31 марта 2027. Отсюда разговоры про март. В парламент ушла другая версия: полгода, до 30 июня 2027. По сообщению TASR, 6 октября поправку передали во второе чтение, окончательно она пока не принята.

Если примут, в первые полгода не будут штрафовать за опоздание с выставлением e-faktúry и за часть ошибок в передаче данных.

Налоговая видит всё сразу

Когда e-faktúra проходит через почтальона, её данные автоматически уходят в налоговую (§ 85o ods. 9–11 zákona o DPH).

• Отправили фактуру — данные уходят сами, не позже 5 дней после выставления. Ваша задача — чтобы фактура действительно ушла и данные в ней были верными.
• Получили фактуру, а вы плательщик DPH — ваш почтальон тоже сообщает об этом в налоговую в течение 5 дней. Поправка в парламенте предлагает эту вторую обязанность отменить.
• Хранить e-faktúry нужно 10 лет после конца года, к которому они относятся (§ 85o ods. 15).

Штраф — до 10 000 €, при повторе до 100 000 € (§ 85o ods. 12 a 13). Его дают не за саму фактуру, а за данные в налоговой: не дошли, опоздали, неполные или неверные.

Штрафа не будет, если ошибка очевидная и вы её исправили. Или если сбой был у почтальона, вы можете это доказать и передали данные сразу после сбоя (§ 85o ods. 14).

Что сделать до 1 января

Почему это не так просто, как обещают

Почтальон доставляет фактуру и передаёт данные в налоговую. Но за то, что написано в фактуре, отвечаете вы (§ 72 ods. 7). Вот ситуации, на которые мы сами наткнулись, когда строили решение.

1. У клиента ещё нет DIČ

Фирма только открылась, и DIČ ей ещё не присвоили. Без DIČ e-faktúru не отправить, а срок выставления идёт. Мы спросили налоговую письменно. Ответ от 14 октября 2026: переотправлять фактуру потом, когда DIČ появится, не нужно. Нужно вовремя выставить e-faktúru и передать клиенту другим способом — с его согласия.

2. PDF по почте больше не выход

E-faktúra — не картинка счёта, а файл с данными. PDF можно приложить, но фактурой он не считается. Отправить e-faktúru не через почтальона можно только с согласия получателя (§ 85o ods. 2).

3. Налоговый режим — в каждой строке

Раньше достаточно было написать ставку DPH. Теперь в каждой строке фактуры нужно указать, какой это случай: обычная ставка, освобождение, налог платит покупатель, продажа в ЕС, экспорт и так далее. Ошибка — и фактуру либо не примет сеть, либо в налоговую уйдут неверные данные.

4. Некоторые строки нельзя смешивать

Если часть счёта вообще не подлежит DPH, технические правила формата не дают объединить её с другими строками. То, что раньше было одним счётом, придётся разделить на два.

5. Предоплаты

Проформа — не налоговый документ, через почтальона она не идёт. Но как только клиент заплатил, в течение 15 дней нужна настоящая e-faktúra на эту оплату (§ 85o ods. 6). А в итоговой фактуре предоплату нужно правильно зачесть, и способ зависит от того, что вы выставляли раньше.

6. Сводный счёт — только за месяц

Выставляете один счёт за несколько поставок? С 2027 года в него можно включить поставки только одного календарного месяца, а выставить — в течение 15 дней после конца месяца (§ 85o ods. 7). Квартальные сводные счета уходят в прошлое.

7. Ошибку нельзя просто удалить

Отправленная e-faktúra уже в налоговой. Исправить её можно только корректирующей фактурой (dobropis или ťarchopis) со ссылкой на исходную и через того же почтальона (§ 85o ods. 5). Ошиблись с покупателем? Нужен dobropis на всю сумму и новая фактура.

8. Получать тоже нужно уметь

Если поставщик не указал ваш IČ DPH, данные о полученной фактуре в налоговую не уйдут. Если у почтальона сбой, нужны доказательства. Без контроля вы узнаете об этом только на налоговой проверке.

Проверьте себя: три вопроса

1. Вы плательщик DPH?
2. Вы выставляете счета фирмам или предпринимателям в Словакии?
3. У вас есть фирма или živnosť в Словакии?

Попали в одну из первых трёх строк? Обсудите ситуацию с бухгалтером до декабря.

Что готовит TI Capital

Мы готовим собственное решение для e-faktúry — для текущих и новых клиентов. Это счета прямо в нашем клиентском портале, уже подключённые к сертифицированному почтальону.

Главное отличие — подробные подсказки. Вы видите их, пока заполняете счёт, а не узнаёте об ошибке после отправки:

• нужна ли e-faktúra этому клиенту и почему;
• какой налоговый режим выбран в каждой строке — понятными словами, без кодов;
• что делать, если у клиента нет DIČ;
• что в счёте не сходится и как это исправить;
• до какого числа нужно выставить корректирующую фактуру.

Решение остаётся за вами — мы подсказываем, а не решаем вместо вас. А всё, что можно автоматизировать, работает само:

• подключение к почтальону мы берём на себя;
• полученные фактуры сразу попадают к вашему бухгалтеру;
• мы следим, чтобы данные дошли до налоговой, и предупреждаем, если что-то не ушло;
• все фактуры хранятся 10 лет, как требует закон.

Хотите подключиться среди первых? Напишите нам — разберём вашу ситуацию до 1 января.

Источники

• § 71, § 74, § 76a и § 85o zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty в редакции, действующей с 1.1.2027 (novela č. 385/2025 Z. z.)
• Finančná správa — eFaktúra и FAQ 9/DPH/2025/IM в редакции 4.11.2026
• Письменный ответ Finančnej správy на запрос TI Capital от 14.10.2026
• TASR / oPeniazoch.sk, 6.10.2026 — поправка во втором чтении
• podnikajte.sk, 22.6.2026 — первая версия поправки, до 31.3.2027
• Autora, 4.11.2026 — конференция Finančnej správy «eFaktúra 2027»