E-faktúra 2027: čo sa mení pre podnikateľov na Slovensku

Od 1. januára 2027 budú faktúry medzi slovenskými firmami a podnikateľmi chodiť inak: nie PDF e-mailom, ale elektronická faktúra cez certifikovaného sprostredkovateľa, ktorá zároveň odchádza na finančnú správu. Reklamy sľubujú, že stačí pripojiť sa k „digitálnemu poštárovi“ a je to. Niekoľko mesiacov sme sa v pravidlách vŕtali, kým sme stavali riešenie pre svojich klientov, a zistili sme toto: pripojiť sa je naozaj jednoduché, správne vystavovať nie. Nižšie — koho sa to týka, aké sú termíny, čo urobiť do konca roka a kde sa chybuje najčastejšie.

V skratke

• Platitelia DPH sú od 1. januára 2027 povinní vystavovať e-faktúry slovenským firmám a podnikateľom (§ 85o ods. 2 zákona o DPH).
• Prijímať e-faktúry musia všetky firmy a podnikatelia na Slovensku — aj tí, ktorí DPH neplatia (§ 71 ods. 5).
• PDF e-mailom nie je e-faktúra. E-faktúra je dátový súbor v predpísanom formáte, ktorý ide cez poštára.
• Finančná správa dostane údaje z každej faktúry do 5 dní. Pokuta za chyby v údajoch je do 10 000 €, pri opakovaní do 100 000 €.
• Parlament rokuje o pol roku bez pokút, do 30. júna 2027, ale novela ešte nie je schválená. Prijímať faktúry treba od 1. januára tak či tak.

Koho sa to týka

Povinnosti sú dve: vystavovať a prijímať. Vystavovať musia platitelia DPH. Prijímať — takmer všetci, ktorí na Slovensku podnikajú.

Ani platiteľ nepotrebuje e-faktúru vždy. Nie je povinná (§ 85o ods. 2 a 3 zákona o DPH):

• pre súkromné osoby;
• pre zahraničných klientov bez firmy alebo prevádzkarne na Slovensku — do 30. júna 2030;
• pri dodaniach oslobodených od DPH podľa § 28 až 43 a § 47: napríklad prenájom nehnuteľnosti bez DPH, predaj tovaru firme do iného štátu EÚ, vývoz;
• ak ste vydali doklad z eKasy do 400 € alebo zjednodušenú faktúru do 100 € (§ 74 ods. 3).

E-faktúra je však potrebná aj pri prijatí zálohy — o tom nižšie.

Novela, o ktorej rokuje parlament, obsahuje ešte jednu výnimku: neplatiteľ, ktorý iba prenajíma svoju nehnuteľnosť, možno nebude musieť mať poštára. Zatiaľ je to len návrh.

Termíny: 1. január, nie marec

Štart je 1. januára 2027 (§ 85o ods. 1 a 2 zákona o DPH). K 5. novembru 2026 sa tento dátum nezmenil: na konferencii Finančnej správy 4. novembra o odklade reč nebola.

A čo „tolerančné obdobie do marca“?

V lete 2026 ministerstvo financií navrhovalo tri mesiace bez pokút — do 31. marca 2027. Odtiaľ reči o marci. Do parlamentu išla iná verzia: pol roka, do 30. júna 2027. Podľa TASR poslanci 6. októbra posunuli novelu do druhého čítania, definitívne schválená zatiaľ nie je.

Ak prejde, v prvom polroku sa nebude pokutovať oneskorené vystavenie e-faktúry a časť chýb pri odovzdávaní údajov.

Finančná správa vidí všetko hneď

Keď e-faktúra prejde cez poštára, jej údaje automaticky odchádzajú na finančnú správu (§ 85o ods. 9 až 11 zákona o DPH).

• Odoslali ste faktúru — údaje odídu samy, najneskôr do 5 dní od vystavenia. Vašou úlohou je, aby faktúra naozaj odišla a údaje v nej boli správne.
• Prijali ste faktúru a ste platiteľ DPH — váš poštár to tiež oznámi finančnej správe do 5 dní. Novela v parlamente navrhuje túto druhú povinnosť zrušiť.
• Uchovávať e-faktúry treba 10 rokov od konca roka, ktorého sa týkajú (§ 85o ods. 15).

Pokuta je do 10 000 €, pri opakovaní do 100 000 € (§ 85o ods. 12 a 13). Neukladá sa za samotnú faktúru, ale za údaje u finančnej správy: nedošli, meškali, boli neúplné alebo nesprávne.

Pokuta nebude, ak ide o zrejmý omyl a opravili ste ho. Alebo ak mal poruchu poštár, viete to preukázať a údaje ste odovzdali hneď po jej odstránení (§ 85o ods. 14).

Čo urobiť do 1. januára

Prečo to nie je také jednoduché, ako sľubujú

Poštár faktúru doručí a odovzdá údaje finančnej správe. Za to, čo je vo faktúre napísané, však zodpovedáte vy (§ 72 ods. 7). Toto sú situácie, na ktoré sme pri stavbe riešenia narazili sami.

1. Klient ešte nemá DIČ

Firma práve vznikla a DIČ jej ešte nepridelili. Bez DIČ sa e-faktúra odoslať nedá, a lehota na vystavenie beží. Spýtali sme sa finančnej správy písomne. Odpoveď zo 14. októbra 2026: faktúru netreba posielať znova, keď DIČ pribudne. Treba e-faktúru vystaviť včas a odovzdať klientovi inak — s jeho súhlasom.

2. PDF e-mailom už nie je riešenie

E-faktúra nie je obrázok faktúry, ale dátový súbor. PDF možno priložiť, ale za faktúru sa nepovažuje. Poslať e-faktúru inak ako cez poštára možno len so súhlasom príjemcu (§ 85o ods. 2).

3. Daňový režim v každom riadku

Doteraz stačilo napísať sadzbu DPH. Teraz treba v každom riadku faktúry uviesť, o aký prípad ide: bežná sadzba, oslobodenie, daň platí odberateľ, dodanie do EÚ, vývoz a tak ďalej. Chyba — a faktúru buď sieť neprijme, alebo na finančnú správu odídu nesprávne údaje.

4. Niektoré riadky sa nedajú miešať

Ak časť faktúry vôbec nepodlieha DPH, technické pravidlá formátu ju nedovolia spojiť s ostatnými riadkami. Čo bolo doteraz jednou faktúrou, bude treba rozdeliť na dve.

5. Zálohy

Proforma nie je daňový doklad, cez poštára nejde. Len čo však klient zaplatí, do 15 dní treba skutočnú e-faktúru na túto platbu (§ 85o ods. 6). A vo vyúčtovacej faktúre treba zálohu správne odpočítať, spôsob závisí od toho, čo ste vystavili predtým.

6. Súhrnná faktúra len za mesiac

Vystavujete jednu faktúru za viac dodaní? Od roku 2027 do nej možno zahrnúť dodania len jedného kalendárneho mesiaca a vystaviť ju do 15 dní po jeho skončení (§ 85o ods. 7). Štvrťročné súhrnné faktúry sú minulosťou.

7. Chybu sa nedá jednoducho vymazať

Odoslaná e-faktúra je už u finančnej správy. Opraviť ju možno len opravnou faktúrou (dobropis alebo ťarchopis) s odkazom na pôvodnú a cez toho istého poštára (§ 85o ods. 5). Pomýlili ste si odberateľa? Treba dobropis na celú sumu a novú faktúru.

8. Prijímať treba tiež vedieť

Ak dodávateľ neuviedol vaše IČ DPH, údaje o prijatej faktúre na finančnú správu neodídu. Ak má poštár poruchu, treba dôkazy. Bez kontroly sa to dozviete až pri daňovej kontrole.

Otestujte sa: tri otázky

1. Ste platiteľ DPH?
2. Vystavujete faktúry firmám alebo podnikateľom na Slovensku?
3. Máte firmu alebo živnosť na Slovensku?

Ste v jednom z prvých troch riadkov? Prejdite si svoju situáciu s účtovníkom do decembra.

Čo pripravuje TI Capital

Pripravujeme vlastné riešenie pre e-faktúru — pre súčasných aj nových klientov. Sú to faktúry priamo v našom klientskom portáli, už prepojené s certifikovaným poštárom.

Hlavný rozdiel sú podrobné nápovedy. Vidíte ich, kým faktúru vypĺňate, nie až po odoslaní, keď sa dozviete o chybe:

• či tento klient e-faktúru potrebuje a prečo;
• aký daňový režim je v každom riadku — zrozumiteľne, bez kódov;
• čo robiť, keď klient nemá DIČ;
• čo vo faktúre nesedí a ako to opraviť;
• dokedy treba vystaviť opravnú faktúru.

Rozhodnutie zostáva na vás — radíme, nerozhodujeme za vás. A všetko, čo sa dá zautomatizovať, funguje samo:

• pripojenie k poštárovi zabezpečíme my;
• prijaté faktúry idú hneď vášmu účtovníkovi;
• strážime, či údaje došli na finančnú správu, a upozorníme, ak niečo neodišlo;
• všetky faktúry sa uchovávajú 10 rokov, ako vyžaduje zákon.

Chcete sa pripojiť medzi prvými? Napíšte nám — vašu situáciu prejdeme do 1. januára.

Zdroje

• § 71, § 74, § 76a a § 85o zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení účinnom od 1. 1. 2027 (novela č. 385/2025 Z. z.)
• Finančná správa — eFaktúra a FAQ 9/DPH/2025/IM v znení zo 4. 11. 2026
• Písomná odpoveď Finančnej správy na otázku TI Capital zo 14. 10. 2026
• TASR / oPeniazoch.sk, 6. 10. 2026 — novela v druhom čítaní
• podnikajte.sk, 22. 6. 2026 — prvá verzia novely, do 31. 3. 2027
• Autora, 4. 11. 2026 — konferencia Finančnej správy „eFaktúra 2027“